Könyvelők visszaélnek a kulcspozíciókon

• Lehet 19, 2024

A könyvelők sok kulcsfontosságú pozícióra alkalmasak szervezeten belül vagy kívül. Az Amerikai Mérlegképes Könyvelők Intézete (AICPA) az AICPA Szakmai Szabványaiban a következőképpen határozza meg a kulcsfontosságú pozíciót:

A kulcspozíció az a helyzet, amelyben az egyén:
a. Elsődleges felelőssége olyan jelentős számviteli funkciókkal rendelkezik, amelyek támogatják a pénzügyi kimutatások lényeges elemeit;
b. Elsődleges felelőssége a pénzügyi kimutatások elkészítése, vagy
c. Befolyást gyakorolhat a pénzügyi kimutatások tartalmára, beleértve akkor is, ha az egyén az igazgatóság vagy hasonló irányító testület tagja, vezérigazgató, elnök, pénzügyi vezérigazgató, üzemeltetési vezérigazgató, általános tanácsadó, könyvelési vezető tisztviselő, ellenőr, belső ellenőrzési igazgató, pénzügyi beszámolási igazgató, pénztáros vagy bármely ezzel egyenértékű beosztás.

Ez a meghatározás nagyon széles körű. Bemutatja a könyvelők és a szervezetek közötti potenciális kapcsolatokat. Nyilvánvaló, hogy a könyvelők felszólítanak arra, hogy körültekintéssel és körültekintéssel járjanak el a szolgáltatások nyújtásakor, mindig az etika és a megfelelés keretein belül. Ezzel az átlátható elvárással csalódást okoz, hogy egyes számviteli szakemberek úgy döntnek, hogy a törvény rossz oldalára lépnek úgy, hogy visszaélnek bizonyos pozíciókkal járó hatalommal, vagy egyszerűen pénzügyi csalások elkövetésével.

Egy korábbi pénzügyi tisztviselőt azzal vádoltak, mert több millió dolláros pénzügyi csalás segített és bűnsegélyként működött egy állami társaságnál. A pénzügyi tisztviselővel szembeni bizonyítékok annyira hatalmasak voltak, hogy anélkül, hogy beismerték volna vagy megtagadták volna a panasz állításait, beleegyezett egy olyan végzés bevezetésébe, amely véglegesen felszólítja őt az 1933-as értékpapír-törvény 17. szakaszának a) pontjának közvetlen vagy közvetett megsértésére. , Az 1934-es értékpapír-csere törvény 10. szakaszának b) pontja és a 10b-5. Szabály. Ezek a szövetségi értékpapír-törvény csalás elleni rendelkezései. Ha nem lenne elegendő, beleegyezett abba a végzésbe, amely öt évre megtiltja őt abban, hogy tisztviselőként vagy állami társaság igazgatójaként szolgáljon. A jelen eljárás részeként ez a tiszt beleegyezett, hogy majdnem 1 000 000 dollárt fizet. Ez a tiszt több kulcspozíciót töltött be, amelyek lehetővé tették számára, hogy manipulálja a pénzügyi információkat, amelyek megtévesztették a befektetőket.

Egy másik, gondatlanul eljáró könyvelőt vádoltak egy olyan vizsgálat eredményeként, amely felfedte a beszállítói kapcsolatfelvételi rendszert, és sürgette őket, hogy nyújtsák be közvetlenül a külső könyvvizsgálóknak a hamis információkat tartalmazó megerősítéseket. Egy másik programot akkor hajtottak végre, amikor ennek a szervezetnek a könyveit és nyilvántartásait meghamisították.

A kulcsfontosságú helyzetben tartás nem nyitott ajtó a jogellenességre, amely aláássa a közvélemény bizalmát. Elkötelezettségnek kell lennie az AICPA Szakmai Magatartási Kódexének alapelveinek betartásában, amely elismeri a szakmai felelősséget a nyilvánosság, az ügyfelek és a kollégák iránt.