Adócsalás és büntetése

• Április 29, 2024

Az adócsalással kapcsolatos legjelentősebb vizsgálat Al Capone ellen indult. 1931 októberében tíz évre ítélték el szövetségi büntetés-végrehajtási intézetben, és 50 000 dollár bírságot szabtak ki. Al Capone nagy szerencsejátékot halmozott fel a szerencsejátékra.

A törvényszéki könyvelők és a szövetségi nyomozók erős bizonyítékokat állítottak fel ellene. Az IRS szerint az adócsalás elkövetői akkoriban kevés vagy egyáltalán nem vezettek nyilvántartást. Al Capone nyomozása a bűnügyi nyomozási osztály egyik precedense.

Sok gátlástalan személy és csoport arra ösztönözte másokot, hogy ne tartsák be a törvényt. Az IRS szerint sok esetben büntetőeljárást indítottak, és az elkövetőkre most már nagy büntetések vonatkoznak. A következő esetek példái a jogsértéseknek és a büntetéseknek:

Egy adószolgáltatót 21 hónapos börtönbüntetésre ítéltek, és 175206 USD összeg megfizetésére kötelezték az IRS-nek a hamis jövedelemadó-bevallások benyújtása miatt. Ez az adó-előkészítő bűnösnek ismerte el azáltal, hogy bevallotta, hogy hamis adóbevallást készített annak érdekében, hogy ügyfeleinek jövedelemadó-visszatérítést hozzon létre vagy növeljen. Például az egyik esetben tételeket helyezett az adóbevallásba, hamis jövedelemadó-visszatérítést követelve 4 195 USD-ért. A hamis tételek nélkül az adózó csak 26 USD adó-visszatérítésre volt jogosult.

Hasonló esetben egy másik adóbevallást készítő öt év börtönre ítélte az adó-visszatérítés és személyazonosság-lopás hamis követeléseinek benyújtása miatt. A büntetés 60 hónapos börtönbüntetés volt, amelyet hároméves felügyelt szabadon bocsátás követ, és 62802 dollár megtérítésére kötelezték az IRS-t. Az elkövető bevallotta, hogy 31 hamis szövetségi jövedelemadó-bevallást nyújtott be egy hároméves időszak alatt. Ezenkívül hamis visszatérítést készített a korábbi ügyfelektől ellopott személyazonosító adatokkal és társadalombiztosítási számokkal, és a hamis visszatérítéseket az általa ellenőrzött bankszámlákra is letétbe helyezte.

Egy másik hivatásos adóbevallást készítő 70 hónapos börtönbüntetésre ítélték, és 6 millió dollárt fizetett vissza. A vád tartalmazta az Egyesült Államok megtévesztésének szándékát, hamis adóbevallások benyújtásával, amelyek közel 6 millió dollár hamis állításokat követeltek az egyének visszatérítésére, és több mint 171 000 dollárt kerültek ki az őt megillető személyi jövedelemadókból. Az IRS szerint több mint 10 000 csalárd jövedelemadó-bevallást készített és elektronikus úton nyújtott be az egyes ügyfelek számára, amely hamis és fiktív oktatási jövedelemadó-jóváírásokat igényelt.

Az IRS által kiadott alábbi lista bemutatja az adócsalás elkövetőinek érveinek számos érvét:

Annak ellenére, hogy a bíróságok következetesen elutasították ezeket az érveket, előmozdítók továbbra is magyarázzák azokat, még szankciókat is kiszabva azért, hogy frivális ügyeket indítsanak a bíróságra, vagy hogy könnyű adóbevallásokat nyújtsanak be. Gyakran ál-jogi formában mutatják be érveiket, és arra kényszerítik a gyanútlan embereket, hogy vegyenek részt az adóelkerülés rendszerében.


Néhány hamis érv szerint:

o Nincs olyan belső bevétel-kódex, amely adókat róna;
o Csak az egyének kötelesek adót fizetni;
o A 861. szakasz az adóköteles jövedelmet bizonyos forrásokra korlátozza, amelyek nem vonatkoznak a legtöbb amerikai állampolgárra; vagy
o A kormány csak azokra az emberekre számíthat adókat, akik bevallást nyújtanak be.

Az adójog az Egyesült Államok törvénykönyvének 26. címében található.

o A kódex 6012. szakasza egyértelművé teszi, hogy csak azoknak az embereknek, akiknek jövedelme egy bizonyos minimális szint alá esik, nem kell beadványt benyújtaniuk.
o A 861–865. szekciók határozzák meg, hogy a jövedelem amerikai vagy külföldi forrásból származik - semmiképpen sem zárják ki az Egyesült Államok állampolgárának vagy lakójának adóbevételét.
o a kódex 6201. szakasza kimondja, hogy a kincstár titkárának meg kell becsülnie "az e címben kivetett összes adót",

Alkotmányhoz kapcsolódó érvek

1. Első módosítás Ezek az érvek az első módosítás vallásszabadsági záradékának a jövedelemadó-kötelezettség csökkentésére való felhasználására koncentrálnak. A közös rendszer megköveteli az egyes adófizetők beszerzését.

2. Negyedik és ötödik módosításEzek az érvek azt állítják, hogy a jövedelemadó-bevallás benyújtása sérti a magánélet tiszteletben tartásának negyedik módosításhoz fűződő jogát vagy az ötödik módosításhoz fűződő önmegvallás elleni jogot. A bíróságok ugyanakkor az állandó ítélkezési gyakorlat szerint az adóbevalláshoz megkövetelt rutin pénzügyi információk nyilvánosságra hozatala nem vádolja az egyént és nem sérti a magánélethez való jogot.

3. Tizenhatodik módosításEzek az érvek azt állítják, hogy a jövedelemadó alapját meghatározó alkotmányos módosítást soha nem ratifikálták megfelelően. A bíróságok azonban úgy ítélték meg, hogy a bemutatott pontok egyike sem kérdőjelezte meg azt a tényt, hogy a tizenhatodik módosítást valóban ratifikálták 1913-ban.

Az IRS lépések a nem megfelelőség ellen

IRS többfunkciós megfelelési megközelítés:

o egyébként ártatlan adófizetők, akiket megtévesztettek, segítése a rendszerhez való újracsatlakozásban; és
o Erőteljes végrehajtási lépéseket kell végrehajtani azok ellen, akik továbbra is támogatják a rendszereket, vagy másokat arra buzdítanak, hogy megsértsék a törvényt.

Az alkalmazott érvektől függetlenül két közös vonásuk van:
o az érveket a bíróságok következetesen elutasították; és
o A résztvevők IRS végrehajtással nézhetnek szembe.

Tanulság: Az adókikerülés sok büntetőjogi vádat és büntetést von maga után. A megfelelés az út, és ezt a könyvelőket és az adó-előkészítőket ösztönözni kell.

Video Utasításokat: Szegedi Hírek Tárgyalássorozat adócsalás ügyben az Ítélőtáblán 2016.02.03. (Április 2024).