A 89. Akadémia díjai nyertesei
Lehet 2024
A 95. számviteli standard (FAS 95) készpénzkimutatása előírja, hogy az összes ellenőrzött pénzügyi kimutatásnak tartalmaznia kell a cash flow kimutatást az auditált jelentésekben. Az FAS 95 szabályai szerint a cégek dönthetnek úgy, hogy elkészítik a szükséges cash flow kimutatást a szabályban meghatározott közvetlen vagy közvetett módszer alkalmazásával. Ez a példa a The Life Saver, LLC által kiadott pénzügyi kimutatásokból származó információkat mutatja. Az eredménykimutatás a 2009. évi nettó jövedelmet 160 000 dollárral mutatja. A mérlegszámlák áttekintése és a nettó jövedelemnek a működési tevékenység kiigazítása után, pluszokkal és mínuszokkal az operatív tevékenységből származó nettó készpénz összege 75 000 USD volt.
Készpénz 2009. január 1-jén = 11 000 USD és készpénz 2009. december 31-én = 87 000 USD.
A mérleg további felülvizsgálata a következő növekedéseket és csökkenéseket mutatja a befektetési és finanszírozási tevékenységekhez kapcsolódóan:
A társaság védelmi rendszert vásárolt raktárához, eladta a társaság teherautóját és további részvényeket bocsátott ki a törzsrészvényből. A biztonsági rendszert készpénzzel fizettek. Ezeket az eseményeket a következők tükrözik a cash flow-k kimutatásában, közvetett módszerrel:
A Life Saver Company, LLC Cash flow kimutatás A 2009. december 31-én véget ért évre
| ||
A működési tevékenységből származó cash flow-k: | ||
Nettó jövedelem | 160,000 | |
Egyéb, ebben a példában nem részletezett működési tevékenységek | (85,000) | |
Működési tevékenységekből származó nettó pénz | 75,000 | |
Befektetési tevékenységekből származó cash flow-k: | ||
Jármű eladása | 25,000 | |
Berendezés vásárlása | (60,000) | |
Befektetési tevékenységek által felhasznált nettó pénz | (35,000) | |
A finanszírozási tevékenységekből származó cash flow-k: | ||
Kibocsátott törzsrészlet | 36,500 | |
Nettó pénz a finanszírozási tevékenységekből | 36,500 | |
Nettó készpénznövekedés = 75 000 - 35 000 + 36 500 | 76,500 | |
Készpénz, 2009. január 1 | 11,000 | |
Készpénz, 2009. december 31 | 87,500 |
A Life Saver, LLC teljes pénzeszköz-növekedése az év során 76 500 dollár. A pénzforgalmi kimutatásban szereplő információk segítenek a befektetőknek, a hitelezőknek és más érdekelt feleknek felmérni a vállalkozás pénzügyi helyzetének mind a készpénzes, mind a nem készpénzes befektetési és finanszírozási ügyletek hatásait az adott időszakban.